La Ordenanza de Diligencia Debida y Transparencia (VSoTr) exige a toda empresa con domicilio social, sede central o centro principal de actividad en Suiza realizar una diligencia debida continua de su cadena de suministro. La obligación cubre dos vías independientes: minerales de conflicto (estaño, tántalo, tungsteno y oro) y productos o servicios con una sospecha razonable de trabajo infantil.
30 de junio de cada año: las empresas cuyo ejercicio financiero sigue el año natural deben publicar su informe de diligencia debida VSoTr antes de esta fecha.
La VSoTr está en pleno vigor desde el ejercicio 2023. La diligencia debida es una obligación continua, no un ejercicio puntual: las políticas de cadena de suministro, los sistemas de trazabilidad, las evaluaciones de riesgo y los mecanismos de reclamación deben mantenerse y actualizarse de forma continua.
El informe anual es el resultado visible de ese proceso continuo. Debe permanecer accesible públicamente durante al menos diez años.
La Ordenanza de Diligencia Debida y Transparencia (VSoTr) del 3 de diciembre de 2021 entró en vigor el 1 de enero de 2022. Aplica a toda empresa con domicilio social, sede central o centro principal de actividad en Suiza.
La ordenanza cubre dos vías independientes: minerales de conflicto (estaño, tántalo, tungsteno y oro, conocidos como 3TG) procedentes de zonas afectadas por conflictos y de alto riesgo (CAHRAs), y productos o servicios para los que existe una sospecha razonable de trabajo infantil.
as empresas dentro del alcance deben establecer una política de cadena de suministro, un sistema de trazabilidad, un mecanismo de reclamación y un proceso de gestión de riesgos, y publicar después un informe anual sobre su cumplimiento de estas obligaciones.
Las pymes que se mantengan por debajo de al menos dos de los tres umbrales (20 millones de CHF de balance total, 40 millones de CHF de ingresos y 250 empleados a tiempo completo) en dos ejercicios consecutivos están exentas de la vía de trabajo infantil. Los umbrales por volumen fijados en el Anexo 1 de la VSoTr determinan las exenciones de la vía de minerales de conflicto.
Rastrear los minerales 3TG hasta su origen requiere documentación de fundiciones y refinerías, a menudo a dos o tres niveles de distancia de la empresa con sede en Suiza. La mayoría de los sistemas de compras no fueron construidos para capturar datos de procedencia CAHRA.
La vía de trabajo infantil se activa por un estándar basado en riesgo, no por casos confirmados. Determinar si existe sospecha para una categoría de producto o un país de origen requiere una metodología que tenga en cuenta el Children's Rights in the Workplace Index de UNICEF, los datos de la OIT y los indicadores sectoriales.
El informe VSoTr debe ser preparado y aprobado por el órgano máximo de dirección o gobierno: el consejo de administración en las sociedades anónimas suizas. La responsabilidad penal recae sobre las personas responsables, no sobre la entidad jurídica.
Una empresa puede estar dentro del alcance de una vía y no de la otra, o dentro del alcance de ambas con poblaciones de proveedores y metodologías de riesgo distintas. Cada vía conlleva requisitos de documentación separados.
El osapiens HUB for Due Diligence cubre las dos vías de la VSoTr en una plataforma: trazabilidad de minerales de conflicto, evaluación del riesgo de trabajo infantil, recopilación de datos de proveedores y generación del informe anual listo para auditoría.
El osapiens HUB for Due Diligence mapea los proveedores dentro del alcance a la vía correspondiente: minerales de conflicto 3TG, trabajo infantil o ambas. Los cuestionarios de proveedores siguen los elementos del sistema de gestión que exige la VSoTr: política de cadena de suministro, datos de trazabilidad, confirmación del sistema de reclamaciones e indicadores de riesgo.
Cada respuesta se comprueba automáticamente contra el umbral y los criterios de riesgo aplicables. El equipo revisa únicamente las respuestas marcadas como excepciones.
La función de evaluación de riesgo combina clasificaciones de riesgo por país, datos de riesgo sectorial e información proporcionada por los proveedores en una clasificación lista para el consejo por categoría de producto.
Una sospecha razonable activa un workflow de escalado con un plan de remediación y un seguimiento documentado. Los datos de riesgo de proveedores resultantes alimentan la diligencia debida de derechos humanos de la CSDDD, de modo que las empresas que gestionan ambos marcos ejecutan una única implicación de proveedores en lugar de dos.
El informe anual VSoTr se genera como un documento estructurado y exportable que cubre todos los elementos de divulgación requeridos para ambas vías. El linaje completo del dato, desde la respuesta del proveedor hasta la clasificación de riesgo y la aprobación del consejo, se conserva y es accesible durante el período de retención de diez años que exige la VSoTr.
El Reporting Cockpit conecta los hallazgos VSoTr directamente con las divulgaciones de cadena de valor de la CSRD. Los datos de diligencia debida recopilados para el reporting VSoTr alimentan también las divulgaciones de trabajadores de la cadena de suministro del ESRS S2 sin un ejercicio separado de recopilación de datos.
La VSoTr aplica a toda empresa con domicilio social, sede central o centro principal de actividad en Suiza. Esto incluye las filiales suizas de grupos internacionales. La vía de minerales de conflicto cubre a las empresas que importan o procesan estaño, tántalo, tungsteno u oro (3TG) procedente de zonas afectadas por conflictos o de alto riesgo, sujeto a los umbrales de volumen fijados en el Anexo 1 de la VSoTr. La vía de trabajo infantil cubre a las empresas que ofrecen productos o servicios para los que existe una sospecha razonable de trabajo infantil, con una exención para las pymes que se mantengan por debajo de al menos dos de los tres umbrales legales (20 millones de CHF de balance total, 40 millones de CHF de ingresos y 250 empleados a tiempo completo) en dos ejercicios consecutivos.
La responsabilidad penal bajo el Artículo 325ter del Código Penal suizo (Strafgesetzbuch, StGB) recae sobre las personas responsables del informe (principalmente los miembros del consejo), no sobre la entidad jurídica. La no publicación dolosa del informe requerido, la aportación de información falsa o la no conservación y documentación de la información requerida conlleva una multa penal de hasta 100.000 CHF. Las infracciones por negligencia conllevan una multa de hasta 50.000 CHF. Las multas superiores a 5.000 CHF se inscriben en el registro penal personal del individuo afectado. No existen multas a nivel de empresa, pero la exposición personal de los miembros del consejo crea un fuerte requisito de gobernanza sobre la calidad del dato y la aprobación.
Sí. La VSoTr se activa por tener domicilio social, sede central o centro principal de actividad en Suiza, incluidas las filiales suizas de matrices extranjeras. Una sucursal suiza independiente de una empresa extranjera generalmente no está dentro del alcance por sí misma, porque el domicilio social, la sede central y el centro principal de actividad de la entidad jurídica permanecen en el extranjero, salvo que su sede central o centro principal de actividad esté de hecho en Suiza. No obstante, una filial suiza queda exenta de su propia obligación de reporting si una empresa controlante establecida en el extranjero publica un informe que cubre a la entidad suiza, siempre que la empresa suiza lo indique en sus estados financieros y haga públicamente accesible el informe de la controlante.
El informe debe documentar las medidas implementadas para cumplir las obligaciones de diligencia debida de la vía o vías aplicables. Para los minerales de conflicto, esto incluye la política de cadena de suministro, el sistema de trazabilidad, los riesgos identificados y cómo se abordaron, y los resultados de las auditorías de terceros. Para el trabajo infantil, cubre la metodología de evaluación de riesgo, las sospechas identificadas y los pasos de remediación adoptados. El informe debe ser preparado por el órgano máximo de dirección o gobierno, publicado online dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio y mantenido públicamente accesible durante al menos diez años.
La vía de minerales de conflicto de la VSoTr está estrechamente inspirada en el Reglamento UE 2017/821 sobre minerales de conflicto, y las empresas que cumplen plenamente el reglamento europeo están exentas de los requisitos suizos de minerales de conflicto. Las obligaciones de trabajo infantil se apoyan en los Convenios 138 y 182 de la OIT y en la Guía de Diligencia Debida de la OCDE para una Conducta Empresarial Responsable. La EU Corporate Sustainability Due Diligence Directive (CSDDD) cubre un conjunto más amplio de riesgos de derechos humanos y medioambientales, pero los datos de proveedores, las evaluaciones de riesgo y la infraestructura de trazabilidad construidos para el cumplimiento de la VSoTr soportan directamente la implementación de la CSDDD. Las empresas que gestionan ambos marcos en el osapiens HUB ejecutan una única implicación de proveedores que cubre ambos conjuntos de obligaciones.
Sí, bajo condiciones específicas. Las empresas que cumplen plenamente el Reglamento UE 2017/821 sobre minerales de conflicto están exentas de la vía de minerales de conflicto de la VSoTr. Para el trabajo infantil, el Anexo 2 de la VSoTr nombra exactamente dos opciones válidas bajo el Artículo 9: la empresa debe cumplir los Convenios 138 y 182 de la OIT, más bien la ILO-IOE Child Labor Guidance Tool for Business o bien la Guía de Diligencia Debida de la OCDE para una Conducta Empresarial Responsable. El cumplimiento debe ser con el marco completo, incluidas las obligaciones de reporting. La adopción parcial no es válida.
