Legge tedesca sulla due diligence nella catena di approvvigionamento

LkSG: Obblighi di due diligence nella catena di fornitura per le aziende tedesche

La legge tedesca sulla due diligence nella catena di approvvigionamento (Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz, LkSG) impone alle aziende con almeno 1.000 dipendenti e sede legale in Germania di identificare, prevenire e porre rimedio ai rischi in materia di diritti umani e ambiente lungo le proprie catene di approvvigionamento; gli obblighi fondamentali di due diligence rimarranno in vigore durante la transizione alle norme CSDDD a livello UE.

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Prossima scadenza:

26 luglio 2029: si prevede che gli obblighi previsti dalla LkSG saranno sostituiti quando la CSDDD entrerà in vigore a livello UE, sebbene la legge di recepimento definitiva della Germania non sia stata ancora confermata.

La LkSG imponeva alle aziende di presentare una relazione annuale al BAFA (Ufficio federale per gli affari economici e il controllo delle esportazioni) che documentasse le loro attività di due diligence. Tale obbligo di rendicontazione è stato sospeso nell’autunno del 2025 e il Bundestag (Parlamento federale tedesco) sta portando avanti un iter legislativo per abolirlo. Le attività di due diligence stesse (condurre analisi dei rischi, attuare misure preventive e correttive, gestire un meccanismo di reclamo e mantenere la documentazione interna) rimangono un obbligo di legge.

Le aziende attualmente interessate devono disporre di processi documentati e verificabili per adempiere a tali obblighi, indipendentemente dallo stato dell’obbligo di rendicontazione.

Cronologia della normativa

1. January 2023

La LkSG entra in vigore per le aziende con almeno 3.000 dipendenti e sede legale in Germania.

3. September 2025

Il Consiglio dei ministri federale tedesco approva il progetto di emendamento alla LkSG, sospendendo la revisione delle relazioni annuali da parte del BAFA in vista della modifica legislativa formale.

16. January 2026

Il Bundestag (Parlamento federale tedesco) procede alla prima lettura del disegno di legge di modifica della LkSG. Modifica fondamentale: abolizione retroattiva dell’obbligo di rendicontazione annuale al BAFA a partire dal 1° gennaio 2023. Gli obblighi fondamentali di due diligence rimangono in vigore.

26. July 2028

Scadenza entro la quale la Germania e tutti gli Stati membri dell’UE devono recepire la CSDDD modificata nel diritto nazionale. Si prevede che la LkSG venga sostituita da una nuova normativa tedesca che attui gli obblighi previsti dalla CSDDD.

1. January 2024

L'ambito di applicazione viene esteso alle aziende con almeno 1.000 dipendenti, coinvolgendo direttamente circa 5.200 aziende tedesche.

7. November 2025

Il BAFA disattiva il proprio portale di segnalazione online. Non è più possibile presentare le relazioni annuali LkSG tramite il sistema del BAFA.

18. March 2026

Entra in vigore in tutta l’UE la CSDDD modificata (Omnibus I), che avvia un periodo di recepimento di due anni per gli Stati membri.

26. July 2029

La CSDDD modificata inizia ad applicarsi alle società che rientrano nel suo campo di applicazione. Soglia a livello UE: più di 5.000 dipendenti e un fatturato netto annuo superiore a 1,5 miliardi di euro. La soglia nazionale per la Germania potrebbe essere diversa.

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2023

1. January 2023
La LkSG entra in vigore per le aziende con almeno 3.000 dipendenti e sede legale in Germania.
2024

1. January 2024
L'ambito di applicazione viene esteso alle aziende con almeno 1.000 dipendenti, coinvolgendo direttamente circa 5.200 aziende tedesche.
2025

3. September 2025
Il Consiglio dei ministri federale tedesco approva il progetto di emendamento alla LkSG, sospendendo la revisione delle relazioni annuali da parte del BAFA in vista della modifica legislativa formale.
7. November 2025
Il BAFA disattiva il proprio portale di segnalazione online. Non è più possibile presentare le relazioni annuali LkSG tramite il sistema del BAFA.
2026

16. January 2026
Il Bundestag (Parlamento federale tedesco) procede alla prima lettura del disegno di legge di modifica della LkSG. Modifica fondamentale: abolizione retroattiva dell’obbligo di rendicontazione annuale al BAFA a partire dal 1° gennaio 2023. Gli obblighi fondamentali di due diligence rimangono in vigore.
18. March 2026
Entra in vigore in tutta l’UE la CSDDD modificata (Omnibus I), che avvia un periodo di recepimento di due anni per gli Stati membri.
2028

26. July 2028
Scadenza entro la quale la Germania e tutti gli Stati membri dell’UE devono recepire la CSDDD modificata nel diritto nazionale. Si prevede che la LkSG venga sostituita da una nuova normativa tedesca che attui gli obblighi previsti dalla CSDDD.
2029

26. July 2029
La CSDDD modificata inizia ad applicarsi alle società che rientrano nel suo campo di applicazione. Soglia a livello UE: più di 5.000 dipendenti e un fatturato netto annuo superiore a 1,5 miliardi di euro. La soglia nazionale per la Germania potrebbe essere diversa.

Cosa prevede il regolamento

La LkSG si applica alle aziende con almeno 1.000 dipendenti e una presenza registrata in Germania. Per presenza registrata si intende la sede legale, la sede principale, la sede amministrativa o una filiale.

Le aziende soggette alla normativa devono valutare annualmente i rischi in materia di diritti umani e ambiente nelle proprie attività e presso tutti i fornitori diretti, attuare misure preventive e correttive laddove vengano individuati dei rischi, gestire un meccanismo di reclamo accessibile alle parti interessate e conservare la documentazione interna relativa a tutte le attività di due diligence per almeno sette anni. Per i fornitori indiretti, l’obbligo di agire scatta in presenza di una conoscenza comprovata di un rischio specifico.

L’Ufficio federale per gli affari economici e il controllo delle esportazioni (BAFA) garantisce l’applicazione della legge e può infliggere ammende fino a 8 milioni di euro per violazioni gravi, oppure fino al 2% del fatturato globale annuo per le aziende con un fatturato annuo superiore a 400 milioni di euro.

Sfide comuni nell’attuazione della LkSG

L'analisi dei rischi deve riguardare ogni fornitore diretto, ogni anno

La LkSG richiede analisi annuali dei rischi che coprano le attività dell’azienda e tutti i fornitori diretti. La metodologia deve affrontare tematiche relative ai diritti umani (lavoro forzato, lavoro minorile, libertà di associazione, salari equi e sicurezza sul lavoro) e tematiche ambientali (contaminazione del suolo, inquinamento idrico e obblighi previsti dalle convenzioni sul mercurio e sugli inquinanti organici persistenti). Deve essere documentata e ripetibile, poiché la base dei fornitori è in continua evoluzione.

Gli obblighi relativi ai fornitori indiretti si applicano anche in assenza di un rapporto contrattuale diretto

Una volta che sussiste una conoscenza comprovata di un rischio presso un fornitore indiretto, l’obbligo di due diligence si applica indipendentemente dall’esistenza di un rapporto diretto con quel livello della catena di fornitura. Devono essere documentati i percorsi di escalation, i piani di rimedio e le basi per la determinazione della conoscenza comprovata.

Il BAFA verifica la qualità della documentazione, non la presentazione della relazione

Il BAFA può avviare indagini sulla base di reclami o di proprie constatazioni, indipendentemente dalla sospensione della presentazione della relazione annuale. Le indagini si concentrano sulla metodologia alla base delle analisi dei rischi, sulla registrazione delle misure preventive con le relative date e i responsabili, nonché sui registri relativi alla gestione dei reclami.

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